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课程编号： 801816转让定价风险管控推荐星级：
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课程分类：
财务管理系列>>转让定价风险管控
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培训讲师：
课时：
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课程对象：
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报名联系：
021-5566 9210， 189 1765 5637（微信） training@021px.com
- 课程背景
- 课程收益
- 课程大纲
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课程介绍：
2013年，苹果、谷歌、星巴克相继爆出大额避税案件，使跨国反避税转让定价的问题在国际上备受瞩目。同年，OECD相继发布《应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)》报告和《BEPS行动计划》，G8峰会史无前例地将反避税议题列为大会首要任务，G20国集团财长会议通过了《BEPS行动计划》。
而在中国，税务总局的特别纳税调整，也掀起了补税狂潮。2013成为中国转让定价法规及其实践飞速发展的一年。我国与OECD签署《多边税收征管互助公约》，积极完善相关政策，同时各地税务机关结合本地的实际情况，单独发文规范同期资料管理或在企业所得税汇算清缴文件中明确要求加强关联申报和同期资料管理，并创新方法，重点研究解决无形资产和股权计价、成本节约、市场溢价等反避税创新难点问题。
课程收益：
了解全球反避税趋势及影响
掌握中国转让定价新规及最新调查方式
从最新实际案例中审视企业自身的问题
掌握税务机关的关注点及企业应对措施
课程提纲：
模块一：全球反避税形势分析
-OECD《转让定价同期资料与分国信息披露表》（讨论稿）
-OECD就转让定价风险评估发布手册草案
-Beps15项行动建议解读及应对
-G20围剿“避税天堂”
-联合国转让定价操作手册分析及应对
-2013年反避税热点案例分析
星巴克避税事件
谷歌“避税门”
苹果公司避税情况
模块二：中国转让定价新规趋势及反避税调查
-中国与OECD签署《多边税收征管互助公约》
-反避税政策制度的完善：2号文修改、一般反避税规程、资本弱化操作规程等
-“三位一体”的反避税政策
-反避税专家小组审核制度
-中国转让定价调查现状
-税务机关转让定价选案关注要点（亏损、微利、跳跃式盈利、大额关联交易等）
-2014年反避税发展前瞻
模块三：案例探讨：2013年各类型企业转让定价风险分析
案例一：亏损企业
B公司为德国G公司和日本K公司在中国投资的零部件加工企业，其生产加工的零件中有2/3销售给G公司和K公司，其余的1/3销售给境内非关联方。B公司自2009年成立起，一直处于微利状态，直到2013年出现了大额的亏损。
请问：
目前亏损企业是税务机关反避税重点关注对象，B公司在准备转让定价同期资料时应注意哪些方面？如被税务机关选中进行反避税调查，B公司应以怎样的方式与税务机关进行抗辩？
案例二：有大额跨境支付的企业
A公司为境外C集团在华投资设立的外商独资企业，集团向A公司提供研发服务、技术支持服务以及其他的管理服务，每年向A公司收取一定的费用。A公司自2010年成立至今，虽一直处于盈利状态，且其利润率保持同行业的平均水平。A公司虽每年向集团支付管理服务费，但是2013年，C集团由于运作出现资金短缺，A公司所支付的管理服务费金额较往年有了大幅度的提高。
请问：
对于A公司这样的企业，是否容易被税务机关选中进行反避税调查？为避免转让定价风险，A公司平时应做哪些准备？如果税务局对其进行调查，B公司应如何抗辩？
案例三：企业结构产生变化
E公司是一家化妆品生产企业，一直处于盈利状态，且利润率保持在5-6%，为同行的领先水平。过去E公司一直采用关联进料采购方式从其境外母公司M公司购进原材料，在境内加工后部分销售给M公司，部分在国内进行非关联销售。2013年，E公司改变了采购模式，变为向M公司采用关联来料方式采购原材料后，生产加工后直接销售给M公司，不再承担其他销售职能。经财务经理测算，采用新模式后，E公司的利润率较过去将提高至11-12%。
请问：
利润率提高是否就表示E公司能高枕无忧？采购模式的改变会对E公司产生哪些功能和风险的影响？面对转让定价的问题，E公司应做哪些相应的准备？
模块四：2013年转让定价实际案例分享
S公司是韩国K集团在华设立的工厂，S工厂所使用的零件均是从K集团进口且生产时也是使用K集团的技术、专利，相应地，S工厂每年向集团支付一笔特许权使用费。由于S工厂的关联交易金额比较大，类型比较多，税务机关对其进行了反避税调查。S工厂认为自己是单一功能的生产企业，其利润偏低是正常的现象。而税务机关则是从本地化、成本节约和在中国高速经济发展下的市场定价来考虑分析情况。
在此背景下，S工厂应如何应对税务机关的反避税调查？如何避免双重征税？如何保证今后也不会被双重征税？
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